ما هو التقارب البنكي "État de rapprochement bancaire"؟
التقارب البنكي هو عملية تحقّق من المطابقة بين الحساب البنكي تاع المؤسسة و السجلات المحاسبية تاعها (اللي هي الكتب المحاسبية ودفتر الأستاذ). الهدف هو التأكد أن الرصيد اللي في الكشف البنكي متوافق مع الرصيد اللي في حسابات المؤسسة.
الهدف من التسوية البنكية
- التحقق من صحة الحسابات: باش نتأكدو إذا كان الرصيد البنكي يطابق الرصيد اللي سجلناه في الدفاتر المحاسبية.
- اكتشاف الأخطاء أو العمليات المنسية: كيما الحركات اللي تمت في البنك وما سجلناهاش في الدفاتر.
- مقارنة العمليات: نشوفو العمليات المسجلة في البنك واللي ما سجلناهاش، أو العمليات المسجلة في الدفاتر واللي ما ظهرتش في البنك.
- تحضير تقارير مالية صحيحة: باش نكونو متأكدين أن التقارير المالية تاع المؤسسة صحيحة.
كيف نقوم بالتسوية البنكية في الجزائر؟
المرحلة 1: جمع الوثائق اللازمة
- الكشف البنكي: هو الوثيقة اللي يبعثها البنك (كيما بنك شعبي جزائري أو CIB أو غيرها) فيها جميع الحركات المالية (الودائع، السحوبات، الرسوم) في فترة معينة.
- السجلات المحاسبية: هذو هما الدفاتر تاع المؤسسة، فيها العمليات المالية اللي سجلتها المؤسسة.
المرحلة 2: مقارنة الحركات
**مقارنة العمليات**: نراجعو كل حركة في الكشف البنكي و نقارنوها مع السجلات المحاسبية. إذا كانو العمليات متطابقة، ما كاين حتى مشكل. إذا لقيت عمليات في البنك وما سجلتهاش في الدفاتر، لازم تسجلها في الدفاتر، وإذا لقيت عمليات في الدفاتر وما ظهرتش في البنك، لازم تحقّق فيها.
المرحلة 3: معالجة الفروق
في بعض الأحيان، كاين فروق مؤقتة، كيما:
- شيكات غير مدفوعة: مثلاً إذا كتبت شيك للمؤسسة و مازال ما تمشيش للزبون.
- ودائع غير مسجلة: ممكن يكون البنك دار إيداع في الحساب وما سجلناهوش.
- رسوم بنكية: البنك يخصم بعض الرسوم (كيما رسوم خدمة الحساب) وما سجلناهاش في الدفاتر.
المرحلة 4: تعديل السجلات المحاسبية
- أضف العمليات اللي ما سجلتهاش: إذا كان البنك سجل عمليات وما سجلناهاش في الدفاتر، لازم نضيفها.
- صحح الأخطاء: إذا لقيت رسوم بنكية ما سجّلتهاش، لازم تسجلها في الدفاتر.
المرحلة 5: التحقق من الرصيد النهائي
بعد ما تدير التعديلات، لازم الرصيد النهائي تاع السجلات المحاسبية يطابق الرصيد تاع الكشف البنكي. إذا ما زال كاين فرق، لازم تدير تحقيق وتراجع الحسابات.
مثال عملي للتسوية البنكية
نفترض أن في آخر شهر نوفمبر 2024، عندك حساب بنكي في البنك الوطني الجزائري (BNA)، والكشف البنكي يوري لك رصيد قدره 150 مليون دينار، لكن في سجلاتك المحاسبية عندك رصيد قدره *148 مليون دينار.
الخطوات اللي تليها:
1. مقارنة العمليات:
- الشيكات المودعة: لقيت أنو فيه شيك بقيمة **2 مليون دينار** مودع في البنك وما سجلتهوش في الدفاتر.
- الرسوم البنكية: البنك خصم **100 ألف دينار** كرسوم لكن ما سجلتهاش في السجلات.
2. التعديلات:
- تسجل الشيك اللي هو **2 مليون دينار** في الدفاتر.
- تسجل الرسوم البنكية اللي هي **100 ألف دينار** في السجلات.
3. التحقق من الرصيد النهائي:
بعد التعديلات، الرصيد النهائي في السجلات المحاسبية يكون **150 مليون دينار**، يعني يطابق الرصيد في الكشف البنكي.
كيفية التصرف في المؤسسات الجزائرية من أجل متابعة جيدة ودقيقة للتقارب البنكي؟
- الرقابة الداخلية: لازم يكون عندك نظام مراقبة داخلي باش تتأكد أن كل العمليات المالية مسجلة كما ينبغي.
- استخدام البرمجيات المحاسبية: بعض المؤسسات الجزائرية تستخدم برامج محاسبية كيما **SAGE** أو **Cegid**، هذي تساعد في تسريع وتحسين التسوية البنكية.
- متابعة الشيكات: في الجزائر، الشيكات تُستعمل بكثرة، لذلك لازم تراقب حالة الشيكات (هل تم تحصيلها أم لا).
- التقارير الشهرية: من الأفضل تدير التسوية البنكية كل شهر باش ما يكونوش تباينات في الحسابات.
- الامتثال للقوانين المحلية: لازم المؤسسة تتبع القوانين الجزائرية في المحاسبة والضرائب، والتسوية البنكية جزء من هذا.
أهمية التسوية البنكية في المؤسسات الجزائرية
- دقة التقارير المالية: تساعد في التأكد من أن التقارير المالية صحيحة.
- إدارة التدفقات المالية: تساهم في ضمان أن المؤسسة عندها سيولة كافية ولا يوجد مشاكل مالية.
- الامتثال للضوابط القانونية: التسوية البنكية ضرورية باش تلتزم المؤسسة بالقوانين الجزائرية في المحاسبة والضرائب.
منقول بتصرف، بالتوفيق للجميع
